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          增值稅小規模納稅人納稅申報注意事項提示

          作者:admin日期:2014-09-30

          發佈日期:2014-08-21 09:41:00 作者: 來源:

          尊敬的納稅人:

          根據現行增值稅納稅申報相關規定 ,現將我市安裝使用稅控器具的增值稅小規模納稅人(不含個體工商戶 ,以下簡稱納稅人)納稅申報注意事項提示如下:  

           一、徵期內按月抄報開票數據  

           納稅人應在每月納稅申報期內抄報上月(稅款所屬)稅控器具開具發票的彙總和明細數據(下稱抄報開票數據) 。未按規定抄報開票數據的 ,將依據《中華人民共和國發票管理辦法》的有關規定予以處罰。  

          稅控器具包括稅控收款機、稅控器、稅控盤、金稅盤 。  

          二、準確填報申報表3、5、7、9欄數據  

          《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》(以下簡稱《申報表》)第3、5、7、9欄填寫納稅人本期通過稅控器具開具的普通發票數據  。上述數據包括納稅人自行開具和稅務機關代開的普通發票數據,紅字發票作爲負數對衝,不含作廢發票。  

          三、先抄報開票數據 ,後填報申報表 ,再下載稅控器具解鎖信息  

          使用稅控器具的納稅人應按照先抄報開票數據,後填報《申報表》等申報資料 ,徵期內再下載稅控器具解鎖信息的順序辦理納稅申報  。  

          四、發票開具和納稅申報符合邏輯關係  

          納稅人使用稅控器具自行開具發票金額(紅字發票作爲負數對衝,不含作廢發票)以及納稅人當月向稅務機關申請代開的普通發票金額(紅字發票作爲負數對衝 ,不含作廢發票)應小於等於下列數據之和(當開票金額大於下列數據之和時,差額在10元以內不視爲異常):  

          (一)《申報表》第3欄“本期數”項下的(“應稅貨物及勞務”+“應稅服務”)×(1+3%)。

          (二)《申報表》第5欄“本期數”項下的“應稅貨物及勞務”×(1+3%)。

          (三)《申報表》中第7、9欄“本期數”項下的“應稅貨物及勞務”+“應稅服務”。

          以上邏輯關係統稱票表比對 。

          五、票表比對邏輯關係校驗

           符合票表比對邏輯關係的 ,按照現行操作程序下載稅控器具解鎖信息,辦理稅控器具解鎖(卡);不符合票表比對邏輯關係的 ,“北京國稅網上納稅申報系統”將給予信息提示 ,此時納稅人可通過校驗  ,準確修改申報數據,直至票表比對邏輯關係相符後,下載稅控器具解鎖信息,辦理稅控器具解鎖(卡) 。

          通過辦稅服務廳或自助機辦理納稅申報的,票表比對校驗機制同上  。

          六、票表比對邏輯關係不符的一般性原因排查

          納稅人票表比對不符的,應通過自查排除下列一般性原因:

          (一)未準確填報《申報表》第3、5、7、9欄 ;

          (二)未按月抄報開票數據  ;

          (三)未按規定開具發票或者申報銷售收入,導致發票開具與納稅申報不同期;

          (四)未申報銷售收入 。

          七、三種情形將導致無法開票和購票

           納稅人有下列情形之一的,稅收徵管系統將不支持發票開具和發票領購功能 。

          (一)納稅人當月未按規定抄報開票數據。

          (二)納稅人當月未按規定填報申報資料。

          (三)納稅人當月未按規定下載稅控器具解鎖信息的 。

          八、有關操作可在網上觀看視頻演示

           爲了便於納稅人學習掌握操作方法,北京市國家稅務局專門錄製了學習視頻,供納稅人學習參考 。

          方法一:登錄網上申報系統 ,進入增值稅小規模納稅人申報表主表 ,閱讀“納稅申報注意事項提示”中的最後一條,即:操作學習視頻(點擊鏈接地址)。

          方法二:請登錄http://pan.baidu.com/s/1qW0RcDm(請注意字母大小寫),選擇自己對應的開票機型觀看學習。

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